年收入不到6萬需匯算清繳嗎 勞動者被員工如何處理 應稅收入的界定
發布時間：2020-07-01 11:29:05
文章來源：順通財稅段賢明
眾所周知，勞動者年收入不超過6萬元，工資薪金的起征點就是6萬元，沒有其他綜合所得收入是不需要上個人所得稅的。無論是個人所得稅代扣預繳
眾所周知，勞動者年收入不超過6萬元，工資薪金的起征點就是6萬元，沒有其他綜合所得收入是不需要上個人所得稅的。無論是個人所得稅代扣預繳(均衡的工資薪金收入)，還是匯算清繳階段，均不需要繳納個人所得稅。
按照綜合所得年度匯算清繳的要求和指導意見，年綜合收入不超過6萬元且沒有退補稅款的，是不需要辦理個人所得稅匯算清繳。但是，隨著個人所得稅APP上線以來，勞動者與用人單位之間，以往相對隱蔽的矛盾逐漸顯現，筆者認為年收入不超過6萬元的勞動者，應該關注“個人收入明細查詢”。同時，必要的時候，應當辦理個人所得稅匯算清繳。
當然，年收入不超過6萬元的勞動者，辦理匯算清繳，明顯與個人所得稅法及實施條例有沖突。但實際工作中凸顯的矛盾，不得不引起人們的重視。下面，我們以實際工作中相對突出的事例開始說起：
一、勞動者“被員工”了
現實案例：
張女士是一家建筑公司的會計主管，40歲有著豐富的從業經歷。2020年4月，筆者關切的詢問她，個人所得稅匯算清繳是否已經辦結。張女士回復：“2019年上半年在家生孩子，全年工資薪金約3萬余元，不超過6萬元且沒有其他收入，不需要辦理個稅匯算清繳。”
現實工作中，特別是部分中小企業時有冒用他人信息，虛列工資薪金支出的情況。筆者堅持讓張女士下載并登錄個人所得稅APP，全面掌握自己的收入情況和納稅信息。
張女士在筆者的一再堅持下，登錄個人所得稅APP，發現自己被幾個從未有就業經歷的公司當做職員，并申報了工資薪金收入或者勞務收入，但是從未領取過任何工資薪金或者其他收入。
更讓人焦慮的是，張女士本沒有應補未補的個人所得稅，也不需要辦理個人所得稅匯算清繳。但通過個人所得稅APP試運算，張女士需要補繳稅款5百余元。不辦理匯算清繳，有產生個人信用、納稅記錄的雙重風險;辦理匯算清繳吧，數據不實且需要承擔稅款。
隨即，張女士憤而在APP中申訴。同時，向申報個人收入不實企業所在地主管稅務機關遞交了舉報材料，并進入焦急的等待期。
二、你關注與否，地球依然在轉動
現實案例：
堂弟自幼憨厚老實，屬于農民工中比較踏實能吃苦的一類。2019年由于應對孩子的叛逆期，就近在老家附近從事搬磚的活計。每月3000-5000元的收入，大概率與個人所得稅沒有什么交集。
回家看見堂弟擔負家庭的責任，很是欣慰。初步了解收入情況后，有個疑問：堂弟每月幾千元的收入是“工資薪金”、還是“勞務報酬”、亦或者是其他?如果是勞務報酬，大概率預繳了個人所得稅，應該可以辦理退稅的。
帶著退稅的期待，讓堂弟下載了個人所得稅APP，登錄以后發現：堂弟的收入不僅限于這3、5千元工資薪金，還有很多知道的或者不知道的企業按次或者按月申報勞務報酬，更神奇的是無論按次還是按月都沒有超過800元，累計金額有2萬余元。堂弟的收入明細看得人眼花。
所幸堂弟已知的收入屬于工資薪金的范疇，沒有預交稅款。其他莫名其妙的收入累加后，也沒有造成需要補稅的情況。整體來看，不需要退稅也不需要補稅。
讓人后怕的是，這樣的案例無論你知道或者不知道，都在靜悄悄的發生。如果累加的綜合所得達到匯算清繳的條件，或者需要補稅，而自己不知情，是不是會很可怕?
三、小企業亂象
現實案例：
段某從事財稅服務工作多年，自己的收入從多個中小微企業獲得。自個稅APP上線以來，因職業要求對個稅格外關注。各客戶的申報繳納情況，會抽時間反復交流并核實。
要查詢各期收入明細，比較直觀的方法就是通過個人所得稅APP“收入明細查詢”。在申報期內，筆者做過一個測試，義務扣繳人申報后多長時間納稅人可以查詢到自己的數據?結果是：筆者在電腦端“自然人系統“申報完成，馬上登錄手機APP，當期收入就能提供查詢。
中小微企業申報個人所得稅，真是亂象頻發讓人大跌眼鏡。歸納一下主要有兩方面的內容，需要糾正，并提請納稅人關注。
1、個人所得稅應稅收入的界定
筆者一直認為，應稅收入的界定，相關法規是有清晰的界定的。然而小企業現實工作中的財務人員，很是糊涂。例如，段某的應發工資是6755元，社保個人承擔部分400元，扣借款1000元，實發工資5355元。義務扣繳人申報個人所得稅時，將段某的收入申報為5355元，亦有申報為5755元……真實讓人哭笑不得。
2、小企業財務人員認為納稅人的的收入一成不變?
小企業財務人員是不懂，還是沒有責任心?自然人系統的人員信息，多年不變!人員工資每一期的數據都沒有變化，數字一模一樣，申報總是”復制上一期“數據。
四、呼吁
根據現實工作中突出的矛盾，筆者呼吁全體納稅人：無論您收入多寡，請下載個人所得稅APP，及時關注申報系統中的收入情況。避免”被員工“、”被發工資“;監督義務扣繳人按照實際收入情況申報;根據征期進度，及時對不實數據進行申訴，以及辦理匯算清繳。
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